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个人如何自行申报VAT之申报VAT自学篇!

2020-07-30 15:18:27 作者:跨税云


经常可以看到有卖家们在网上留言询问个人如何自行申报VAT。卖家们的数量是非常庞大的,所以能人义士也是非常多的,大家的学习能力等都是非常强的,所以,今天就根据卖家们的留言问题为卖家们带来相关的信息和知识,希望卖家们都能够有所收获。


个人如何自行申报VAT之Output Tax 与 Input Tax


Output tax:企业的所有销项发票包含的VAT。可以简单理解就是亚马逊销售含税价格中的VAT部分,一般就是含税销售额*VAT分子。


Input tax: 可以理解为所有进项发票中包含的VAT.。所有跟销售相关供应商给企业开出发票包含VAT都是企业的进项VAT。


由于大部分企业只有离岸VAT,公司主体是在中国,根据欧洲税法这已经不在欧洲VAT体系内。


因此目前企业收到的这些发票都是没有包含VAT,对于跨境电商企业最主要的进项发票就是C79(进口环节缴纳的进口VAT)。



特别注意:


每一张增值税发票都需要按税务局要求在发票上显示服务商的信息,伪造的发票很容易辨别真伪。对于企业来说收取的发票可以作为进项发票来抵扣,但对所有的供应商来说这就是他们的出项VAT需要申报,所以都是环环相扣的。


根据英国税务局规定,只有企业提供由税务局寄出的C79原件,并且其文件上主体信息必须与企业信息一致方可做VAT抵扣。在英国C88不可以做为税务抵扣直接证据。因此企业一定需要保留好对应的文件,如果丢失可以向税务局申请COPY件。


在欧洲其他国家做VAT申报时,提供的税单也必需是税务局官方文件,必须保证申报主体信息跟企业信息一致。如德国进口货物放行后,海关提供的税单将作为VAT抵扣的重要凭证。由物流公司开具的关税和进口税发票是无法作为VAT抵扣凭证的。



个人如何自行申报VAT之VAT申报:VAT Return


企业需要缴纳的VAT= Output Tax-Input Tax


英国整个申报及缴纳税款的过程叫做VAT Return. 对于其他欧盟国家更愿意叫做VAT Filling,从而避免由于文本翻译导致误解。


企业需要交纳的VAT可以是正数、负数、0。正数表述还需要退还税务局的VAT, 负数则表示税务局须退还VAT给企业。


0就表示不征不退。对于大部分企业来说结果都是正数,当然也有负数和0的情况。


当企业出现需要税务局退钱时候,一般都会受到税务局的审计调查,确保企业的申报是否正规。企业需要提供完整的证据链条, 并对国际及欧盟贸易相关法规充分的了解方能很好面对税务的审计。


如果通过相关审查,并符合退税要求, 税务局就启动退税流程。如果企业无法提供对应的证据链,会被认定企业税务诈骗,如果情节严重需要付刑事责任。

卖家们一定要把上面的两个基本知识消化,那么这样子卖家们才能够在后续的时间中出生而完成自己的VAT申报业务。