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VAT知识一点通

2020-09-03 18:24:26 作者:跨税云

关于VAT的帖子较多,都是行业人士在实践过程中不断更新完善的,现将零散的知识精简整理成册,方便查阅,欢迎批评指正~~


问:什么是VAT

答:增值税是指对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

直观理解:VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,是很多国家普遍使用的一种税制,定义通常大同小异,但征收方式上因国家不同而有较大差异。


问:什么是EORI号

答:EORI 号是英文 Economic OperatorRegistration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号,只要在任意欧盟国海关登记获得该号码,在全欧盟通用。EORI号用于货物清关,尤其需要进行VAT进口税退税的个人/企业必须具备。


问:什么是本地税号?

答:这个目前主要是针对德国VAT而言,由于德国要求先补税然后再批准VAT,所以会给申请方(旧账号)一个本地税号用于补税,完成后发才能注册VAT


问:为什么要缴纳VAT呢?

答:因为是各国法律规定,不按照要求就不能在该国从事商务活动。目前平台审核及关停账号,本身也是要合法经营,长续发展了~~


问:那什么人需要缴纳VAT呢?

答:大部分人都知道,咱们中国是要缴纳增值税的,对于欧盟,有2种情况:

1、欧盟成员国卖家,只要年销售超过一定额度,视各国法律规定缴纳;

2、非欧盟成员国卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的就要缴纳。

对于中国跨境卖家来说,我们属于第2种情况,当货物进入欧盟的时候,需要缴纳进口增值税(IMPORT VAT),当产品销售的时候,则需要缴纳销售增值税(OUTPUT VAT),二者的差值属于要缴纳的增值税额(区别于关税)。


问:关税又是什么鬼?

答: 关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量。因此,各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。

作为跨境卖家,关税也是必须要交的哈,卖家在进口商品到销售国的时候,海关会对其商品征缴进口关税 (IMPORT DUTY) ,算法如下:

IMPORT DUTY = 申报货值 * 产品税率(关税税率,视各国规定而定)


问:销售VAT怎么计算?

答:IMPORT VAT = (申报货值 头程运费 IMPORT DUTY)* VAT税率 (卖家可以在申报的时作为抵扣)

OUTPUT VAT= 商品销售价格/(1 VAT税率)*VAT税率

申报时需要缴纳VAT税额=销售VAT-进口VAT-在销售国产生的其它VAT

提示:很多财务小白会觉得说,哎呀,我那么多产品,那么多SKU那么多订单,我怎么对应得上,哈哈哈,不用对应的了,当期对当期就行,反正该有的肿有。


问:欧盟各国的VAT税率是多少?

答:欧盟各国VAT税率除少量特殊产品外,常见国家多数商品为:德国19%,英国和法国20%,西班牙和捷克21%,意大利22%,波兰23%等,用到时查询即可。


问:进口VAT怎么抵扣?

答:理论上说,在什么国家缴费的,就在什么国家抵扣,要提供销售完税证明。

比如在英国进口的,销往英德意法,那就提供所有国家的销售VAT完税证明,可以申请退税(实际操作中,尽可能选择抵扣而非退税,因为太漫长而复杂了)


问:VAT号码能查询么?

答:您可以访问以下链接,并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies


问:VAT注册流程是怎样的?

答:通常是按照代理所提供的清单,准备好资料由税务师提交,然后等待税局审批(英国没有规定一定要有资质的机构提交,但由于时间及精力消耗,大部分卖家还是会找代理安排,以免出现理解偏差及报税异常)。


问:VAT注册周期多久?

答:在欧盟刚开始较真的时候,英国VAT注册仅需2-4周,德国需要4周左右,但是如今税局尤其是德国税局,已经明确表示工作量巨大,注册时长延迟一倍。如果代理可以承诺时效及绿色通道的,姑且用1个小账号试试吧~~


问:同一个VAT可以在多个平台和账号使用么?

答:AMZ账号跟VAT必须对应,如果使用相同VAT在多个账号,平台会认为这些账号属于同一个卖家,从而发生异常时会引起关联;其它平台视情况而定。


问:可以只注册欧盟某个国家VAT么?

答:如果商品是从欧盟一国销售至其它欧盟国家,根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),只要不超过临界值,都可以代申报,英国累积12个月销售额不超过6万英镑,德国不超过10万欧元、其它国家不超过3.5万欧,是可以在商品所在国申报的,也就是有该国VAT就可以。

提示: 如果超过以上的数据就要在相应国家注册相应国家的增值税号和申报


问:欧盟国家VAT税率不同,代申报怎么处理呢?

答:就按照申报国家的税率计算,因为这是欧盟各国协议规定的。


 问:中国地址清关有10次限制么?

答:按照网络及物流公司的说法,是有的,但截至目前为止,并没有卖家证实。


问:为什么一定要有税务代理地址?

答:主要是为了应对税局的抽查,相关通知文件收发等,以免贻误时机。


问:是否有VAT低税率方案?

答:目前已知的是,英国有低税率方案,若卖家全年销售额不到23万英镑,可以申请使用flat VAT税率为7.5%(首年优惠1%,为6.5%),但如果全年销售额超过23万英镑,就会被强制调整到standard VAT税率20%了,flatVAT相当于国内的小规模纳税人,standard VAT相当于国内的一般纳税人,是标准税率,可以抵扣进口增值税。


问:怎么付税金到税局呢?

答:在每个税务申报周期,税务师会进行申报,收到税局确认回单后,转交给客户转账。


:公司营业执照更改,是否需要重新申请VAT?

答:若是非相关资料修改,如办公地址变更,经营范围变更等,不建议修改。

但如果是关键信息修改,如法人变更,涉及VAT申报信息的变更,建议修改。


问:如果注册账号后没有销售,是否可以不申报VAT税?

答:注册了VAT就建议按时合规申报,主要是为了避免处罚及给法人带来影响。若仅仅是业务尝试,可以试销一段时间后申请撤销,届时进口VAT可以退回的。