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您应该缴纳多少增值税(VAT)?

2020-09-19 12:10:10 作者:跨税云

增值税是一种销售税,但并非所有销售都要缴纳增值税-并非所有具有相同增值税率的销售都必须缴纳增值税!

销售额“要加征增值税”只是意味着,如果进行此类销售的企业已注册了增值税,则他们将以适当的税率向客户收取销项增值税未注册增值税的企业不会对客户的任何销售收取增值税。

增值税有什么不同的税率?

标准率

英国大部分商品和服务的销售均需按20%的标准税率缴纳增值税。您可以在我们的英国税率追踪器查看当前的标准增值税率以及其他税率,以了解信息如果您要在FreeAgent上记账,则可以通过FreeAgent的数字增值税软件获得历史汇率

就增值税标准税率而言,造成混淆的一个常见原因是食物和饮料。尽管食品和饮料的增值税通常是零税率,但有许多例外情况适用标准税率。这些包括:

  • 餐饮和热食(包括外卖)

  • 零食,如薯片,糖果和冰淇淋

  • 有酒精的饮品

  • 软饮料

  • 运动饮料

减价

某些商品和服务须按5%的减免税率缴纳增值税。其中包括一系列物品,例如家用天然气和电力,儿童汽车安全座椅以及可帮助人们戒烟的产品,例如尼古丁贴片。

重要提示:从2020年7月15日到2021年1月12日,降低的增值税率也将适用于酒店和旅游业的销售和购买。有关更多信息,请访问政府网站

要将降低的增值税率应用于FreeAgent中符合条件的销售和购买,请遵循我们的知识库文章中概述的步骤

零评级

还有一些商品和服务的增值税是零税率的,这意味着没有支付或可以收回增值税。尽管增值税率为0%,但重要的是要意识到,这些商品和服务仍被视为要缴纳增值税。

零税率商品和服务包括:

  • 婴儿和儿童服装

  • 印刷材料,例如书籍,杂志和报纸

  • 旅行票价,例如机票和火车票

尽管此列表看起来相当简单,但仍需要注意一些异常情况。例如,由于印刷材料的税率为零,因此您可能会想当然地认为信头和海报的印刷也是零税率。但是,它实际上是标准评级的。另一个常见的例子是停车票。即使大多数旅行的增值税是零税率,停车票也是标准税率。

如果您不确定适用于某些商品或服务的增值税率,请访问HMRC网站或咨询您的会计师。

VATable的销售额是多少?

标准级,降级和零级商品和服务的销售都算作VATable销售当您检查年度销售额以查看其是否超过了增值税限额(目前为85,000英镑)时,您需要将标准税率,减税率和零税率的销售额相加。

不要试图以零税率的销售作为免征增值税的诱因。请记住,零税率销售仍需缴纳增值税-税率仅为0%!您可以省略的销售被称为免增值税

如果您的VATable销售额超过增值税限额-或接近达到增值税限额-您将需要注册您的企业以获得增值税

什么是免增值税销售?

免征增值税的销售与零税率销售不同。

免税销售完全不收取任何增值税,零税率销售则按0%收取增值税。

当您将VATable销售额加起来以查看它们是否接近增值税限额时,您应该包括零税率销售额,并排除免税销售额。

如果您的企业仅进行免税销售,则将永远无法注册增值税,因为您不会进行任何VATable销售。

免征增值税的物品包括:

  • 教育和职业培训

  • 医院,临终关怀或疗养院提供的医疗服务以及医生,牙医,配镜师,药剂师等提供的医疗服务

  • 邮票

  • 保险

  • 电视牌照

  • 赌博费用

  • 金融服务,例如贷款,存款和股票

但猜猜怎么了?这里也有异常!例如,药剂师提供的服务免征增值税,但药剂师的处方分配为零税率。如果不确定,请始终与HMRC或您的会计师联系。

英国增值税的范围之外?

列表中还有另外一个类别:完全不在英国增值税系统范围内的销售。

如您所料,此类别包括对海外客户的一些销售,但也包括一些英国服务。例如,车辆MOT的销售不在英国增值税的范围内。

与免增值税销售一样,在汇总VATable销售以查看是否需要注册增值税时,不应包括英国增值税范围之外的销售。

您可能已经注意到,涉及增值税的情况有很多异常,这使其成为一个复杂的领域!当涉及增值税税率时,必须非常小心并始终接受专业建议!