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必备|欧洲VAT该如何申报以及为什么要注册VAT?

2021-03-11 16:11:18 作者:跨税云

上周,我们已经了解,VAT增值税分为进口增值税销售增值税。在欧洲进行销售过程中,VAT增值税分两次分别进行收取。


 01 . 亚马逊欧洲站进口税的计算方法


进口税=关税[货物申报价值x货物关税税率]  进口增值税[货物申报价值 头程运费 关税] x [该国进口增值税税率]


02 .销售VAT的计算方法:


销售VAT=售价/(1 税率)*税率

    

03.申报应缴纳VAT税费计算方法:


应缴纳VAT税费=销售VAT-进口VAT(若结果为负值,可产生退税)


VAT增值税申报流程

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我们已经了解了进口税、VAT进口增值税、VAT销售增值税应缴纳VAT增值税的区别后,我们对VAT申报就有了更加清晰的认知:




         

VAT增值税申报流程


1、产品货物出口至欧洲
2. 上缴进口税
3. 产品定价、产品上架亚马逊/电商平台销售
4. 产品于亚马逊/电商平台销售完毕
5. 申报应缴纳VAT增值税


02卖家是否必须全都注册VAT?


卖家是否需要注册VAT取决于是否有使用当地仓储,以亚马逊平台为例,当前卖家主要分为两种发货方式:


自发货

在卖家有了订单之后,从中国发货,通过中国邮政的经济小包或者四大商业快递的渠道发货给国外买家。因为没有使用当地国家的仓库存放货物,所以自发货的方式一般不需要注册VAT税号,也不需要交增值税。


但是由于英国脱欧和新税法的实行,英国从2021年开始,所有135英镑以下的自发货,也需要申请VAT号并缴税。


包括中东的阿联酋和沙特,税法也规定,第一笔销售开始,就必须要注册和申报VAT。


海外仓(FBA)发货

FBA发货是亚马逊卖家特有的运营方法,因为欧洲市场是8个国家可以同时销售的,所以物流方式非常重要。


FBA发货的物流方式在欧洲又分为泛欧计划EFN(欧洲配送网络)此计划可以让亚马逊卖家将产品发到欧洲市场8个国家中的任意一个国家。然后,亚马逊会将产品分配到剩下7个国家的仓库,等当地国家有订单了,就能够快速配送,并且这一服务对卖家是免费的。


同时参加了泛欧计划的卖家,等于默许在8国设有仓储,所以需要注册8国VAT。


注册VAT的必要性


01.清关、退税



拥有当地国家自主VAT,便于卖家进行清关,可以享受VAT增值税抵扣,退税。


02.VAT发票


卖家拥有自主VAT,支持给买家开具VAT增值税发票,避免因不能开具发票而导致客户跑单,差评等情况的发生,也可享受其产品销售国法律保护。

03.电商平台强制要求


根据各国VAT相关法律政策的缩紧,若有VAT缴税义务则需注册当地国家VAT,若不能提供,跨境电商平台可能限制销售权限。